2022年1月26日央行发布《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》，其中办法中明确要求非银金融机构对30天内资金双边收入超5万，金融机构汇款等单次交易金额超5万元的展开尽职调查。
乍一看本条新闻第一反应是以后转账需要报备了?对于再生有色金属贸易又有什么影响呢?但如果结合前段时间由《财政部关于完善资源综合利用增值税政策的公告》及国税金税4.0系统落地，则可能引发更多的猜测。
由于再生废有色金属单价昂贵，且大多由个人账户进行买卖，个人银行账户大额资金流转情况下易被央行纳入监测范围内，在此之前也仅仅是容易被冻结账户或接受部分调查。
但在央行新政及国税金税4.0系统落地后，由于央行监测新政办法影响，超5万以上转账无论是在银行或支付宝、微信等平台，都需上报资金用途及来源，在国税新系统的银税联动之下，更可能被税务所监测并标记。
结合《财政部关于完善资源综合利用增值税政策的公告》中明确再生资源贸易需要携3%增值税进行交易的情况下，随央行、税务、财政三部门组合联动，对于再生有色金属贸易正规化携票买卖交易或有更深层次的潜在影响。
一、央行发布金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法
《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》已经2021年10月29日中国人民银行2021年第10次行务会议审议通过和银保监会、证监会审签，现予发布，自2022年3月1日起施行。
其中关于金融，和非银支付机构关于尽职调查并登记的条款如下：
1.非银行支付机构在办理以下业务时，应当开展客户尽职调查，并登记客户身份基本信息，留存客户有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件：通过签约或者绑卡等方式为不在本机构开立支付账户的客户提供支付交易处理且交易金额为单笔人民币1万元以上或者外币等值1000美元以上，或者30天内资金双边收付金额累计人民币5万元以上或者外币等值1万美元以上的;
2.商业银行、农村合作银行、农村信用合作社、村镇银行等金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上或者外币等值1万美元以上现金存取业务的，应当识别并核实客户身份，了解并登记资金的来源或者用途
3.开发性金融机构、政策性银行、商业银行、农村合作银行、农村信用合作社、村镇银行等金融机构和从事汇兑业务的机构在办理以下业务时，应当开展客户尽职调查，并登记客户身份基本信息，留存客户有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件：为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付、实物贵金属买卖、销售各类金融产品等一次性交易且交易金额单笔人民币5万元以上或者外币等值1万美元以上的。
本办法由中国人民银行会同中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会解释。金融机构对本办法施行前已经建立业务关系或者进行交易的存量客户，未满足本办法有关客户尽职调查要求的，应当自本办法施行之日起1年内完成较高风险以上存量客户的尽职调查，自本办法施行之日起2年内完成全部存量客户的尽职调查。
值得注意的是本轮央行金融监管包括非银支付机构、现金交易及非本机构客户汇款监测，这其中就包括微信，支付宝等非银机构，对于再生金属贸易商来说，以往通过微信或支付宝购买收购少量货源总支出超过5万的，也将被问询资金用途。
二、税务系统更新 金税4.0系统银税联动加强
金税，即为金税系统，是国家金税工程当中开具国税增值税发票的开票子系统。,通过强化增值税专用发票的防伪功能。监控企业的销售收入,解决销项发票信息真实性问题的计算机管理系统。
2021年9月15日，在金砖国家税务局长视频会议中，国家税务局长王军在会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，2021年11月1日起，金税四期正式启动。
通过对比可以看出，推出的金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
1.税银合作，全方位监管深入个人账户
早在2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门与中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，首轮实现了核查三大功能。
随着金税四期系统的上线，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化，税务局也将重点监测企业老板的个人账户流水。
根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，2022年个人银行账户进账高于以下三种，都将被重点监管：
1、账户单笔超过5万元的现金交易。
2、公户转账，超过200万元。
3、个人账户转账，境外转账超20万元或境内转账超50万元。
高于以上金额的交易，可能受到监控，也有可能被税务机构稽查，构成非法经营罪的风险。
此外，对于可疑交易共计十五项也将重点监管：
(1)短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出;
(2)资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符;
(3)资金收付流向与企业经营范围明显不符;
(4)企业日常收付与企业经营特点明显不符;
(5)周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符;
(6)相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付;
(7)长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付;
(8)短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款;
(9)存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符;
(10)个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付;
(11)与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付;
(12)频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付;
(13)有意化整为零，逃避大额支付交易监测;
(14)中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为;
(15)金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。
2.资金穿透下，个人账户收汇企业账款遭查
三、财政部关于完善资源综合利用增值税政策的公告
在回顾及科普完金税及央行资金监测政策后，还需要关注在2021年由财政部及税务总局发布的最新公告，即《财政部关于完善资源综合利用增值税政策的公告》，在结合此公告的情况下将三政策组合，则有可能组成了再生有色金属税收监管的基础政策。
由央行进行个人账户监测及整理，由财政规定再生金属税反的必要条例，由税务机关新系统组成的联合管理，三政策组成三角联动，即可对再生有色金属个体贸易规范化，开票交易产生重大影响。
其中《财政部关于完善资源综合利用增值税政策的公告》将自2022年3月1日起执行，主要包括再生资源回收交易可开具3%简易增值税发票，企业持票返税等核心政策。
结合财政部及税务总局对再生资源回收过程中增值税发票的规范化公告，更可以看出税务机构对于再生资源贸易环节中税票缺失的重视。
总而言之，在央行新政策落地的情况下，进一步补全了税务机构对于再生有色金属贸易环节中个体贸易商税务缺失的漏洞，通过个人账户资金监管，新版税务监管系统及终端回收需带票返税三个过程，规范化再生有色金属个体贸易，为推进全流程带票交易提供有力基础。
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